2013-03-20 14:24:09

提出如下问题:
老师：

您好！

我公司日前以100%股权转让方式收购了一家矿山，双方交割手续包括财务账套等均完毕，现发现他们的部分固定资产—构筑物直接凭与施工队的结算单入账而没有取得建筑发票并已进行折旧。这样我们能在企业所得税前列支吗？为什么？帮列出具体的税法依据好吗？

谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

没有正式发票不能计提折旧在税前扣除。
国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函[2010]79号
五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题?
　　企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

专家补充回复