2012年度土地使用税扣除问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
我单位由于土地面积重新确认，地税局要求我单位需要补交2012年度土地使用税10万元，于2013年3月缴纳。请问老师，这10万元土地税是进以前年度损益调整，在2012年度企业所得税汇算清缴时，进行纳税调减处理？还是允许直接进2013年度管理费用进行税前扣除？谢谢！有何依据？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、补缴的税款计入以前年度损益调整科目，然后将以前年度损益调整科目余额转入利润分配—期初未分配利润科目。
2、由于现正处于汇算期，是否可以在2012年度税前扣除（调整申报表），建议你咨询税务师事务所。

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