2013-04-09 15:15:57

提出如下问题:
老师：您好！

我公司对外付汇（特许权使用费），需代扣代缴哪些税？如果该税款对方不承担，由我公司承担，应如何进行账务处理？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、将税后支付的特许权使用费折算成税前的入账。
2、、提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的需要代扣代缴营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 （财政部 国家税务总局第52号令）
第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
　　（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
　　（二）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；
　　（三）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
（四）所销售或者出租的不动产在境内。
2、减按10%的税率代扣代缴非居民企业所得税。

专家补充回复