2013-04-15 16:55:23

提出如下问题:
我公司委托境外关联企业开发ERP管理软件，费用总计19万美元，其中：饰品配件金额21650美元，系统构建费122997美元，境内安装及培训差旅费45353美元。我公司按合同支付上述款项需缴纳什么税种，不理是多少。到当地税务部门咨询，回答说除商品配件金额外，

需缴纳10%的特许权使用税，上述说法对不对，境外发生的劳务是不是应该免税，营业税交不交。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、需要代扣代缴营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 （财政部 国家税务总局第52号令）
第四条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：
　　（一）提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；
2、特许权使用费所得减按10%的税率征收企业所得税。
3、下列款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得：
《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》
国税函[2009]507号
六、下列款项或报酬不应是特许权使用费，应为劳务活动所得：
　　（一）单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬；
　　（二）产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬；
　　（三）专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项；

专家补充回复