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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

无法取得税票

2013-04-23 15:57:24
提出如下问题:
您好：我司在去年购入价值150万的电脑一批，因某些原因无法取得发票，也无需向对方支付款项。账务处理时，借固定资产，贷应付账款。现针对折旧费用因未取得发票是否需要在汇算清缴时做纳税调整，如果不做调整是否另有合理的处理方法。另应付账款现还挂在账上，因无需支付所以将来会冲销掉的。谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果你单位是查账征收方式，使用收据入账的固定资产，提取的折旧费不能税前扣除，年终所得税汇算清缴时要做纳税调整的。

无发支付的账款应做营业外收入处理。
专家补充回复

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