所得税汇缴末付的佣金调整问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
2012年计提了一部分佣金，原计划准备在汇缴前支付，后因某些原因不付了，请问对这部分计提而没支付的费用财务上如何处理？是通过“以往年度损益调整”吗？请列明以往年度盈、亏不同方式下的处理方法，谢谢！

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、计提费用不能在企业所得税税前扣除，需作纳税调增。（调表不调账）
2、计提的费用，不再支付，通过“以前年度损益调整“科目调整，然后将以往年度损益调整余额计转入利润分配-期初未分配利润科目
3、“以前年度损益调整”科目借方记成本费用，贷方记收益。

专家补充回复