2013-06-27 11:08:05

提出如下问题:
专家你好：

1、得税法规定非居民所得税扣缴时间是“在实际支付或到期应支付时”，依本人理解，以上是两种不同的支付方式。

我公司与贷款方（非居民）签订借款合同利息支付方式是按照对方通知支付，那么，能否按照税务总局2011年24号公告第一条第三款“如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的， 应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。”规定，在支付时代扣缴税款。为什么？

2、税务稽查查出企业发票流向不符等不合规发票不得税前扣除，我理解的是所得税法和发票管理办法均无此规定，仅以2008-80号、88号税务局函来进行操作，法律依据充分吗？是否违背上位法？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、可以按照税务总局2011年24号公告第一条第三款“如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的， 应在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。”规定，在支付时代扣缴税款。实际支付和到期应支付哪个先按哪个日期执行。
2、国税发〔2008〕80号有法律效力。是对所得税法的具体和完善，并不冲突。

专家补充回复