2013-07-31 18:58:51

提出如下问题:
我单位在2012年有一部分样品，视同销售交纳了增值税。2012年汇算清缴时，增值税销售收入与所得税销售收入比对有此差额，税务部门要求这部分样品交纳所得税，但是税务报告并未指出这一点，请问有没有相关的政策文件支持税务报告。谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业所得税视同销售，在年度企业所得税纳税申报表上调整：

国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》
国税函[2008]828号
　二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
　　（一）用于市场推广或销售；
　　（二）用于交际应酬；
　　（三）用于职工奖励或福利；
　　（四）用于股息分配；
　　（五）用于对外捐赠；
　　（六）其他改变资产所有权属的用途。
　三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。

专家补充回复