2013-10-29 14:36:45

提出如下问题:
请问，1.我公司的分公司想废业，具体需要的资料有哪些？重点债权债务的资料有哪些？如询证函提供不出来能否办理废业手续



2.我公司的分公司已不经营，如不清算且不废业会出现那些问题，对我公司及分公司有哪些影响？有哪些涉税问题？






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、提供债权与债务明细，无法偿还的债务调增应纳税所得额（或清算所得）。收不回的应收账款申报核销。具体见：
国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
2、不注销，分公司应按期申报流转税（零申报）。企业所得税：
1）总分支机构不属于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的，分支机构的企业所得税由总机构缴纳。
2）属于跨省、自治区、直辖市和计划单列市的，实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。

专家补充回复