2013-12-15 19:18:22

提出如下问题:
本企业购进原材料已认证后发现数量、单价有误并跨月，企业办理了增值税专用发票申请单、通知单交给了销货方，销货方开具的红字发票和蓝字正确发票，我单位是否认证红字发票，还是做进项税额转出，在申报表附表二第20行填列。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。2、对红字专用发票无要求认定的规定。
3、收回的增值税额，从取得红字专用发票的当期的进项税额中扣减，同时冲减购进成本。

专家补充回复