2013-12-25 21:48:31

提出如下问题:
我公司销售免税化肥，假设我公司全年就此一笔分录，销售一批免税化肥，合同约定金额100万元，我公司发货且银行入账100万，开具增值税普通发票时票面上的税率选择13%还是0？

会计处理：借：银行存款 100万

贷：主营业务收入 87万

应交税费-应交增值税（销项税额）13万

借：应交税费-应交增值税（减免税额） 13万

贷：营业外收入-减免增值税收入 13万

以上会计分录是否正确？

本年应该缴纳的企业所得税为多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括出口退税款）需计入企业当年收入总额，缴纳企业所得税。（财税[2008]151号）
2、将免增的增值税计入营业外收入科目。

专家补充回复