2014-03-07 00:00:00

提出如下问题:
我们公司的销售退货都是每月按照销售收入-退货后的金额后开的净额，但是如果当月发生的销售退货大于销售收入，是负数的话，如何开具发票？销售开具的是增值税专用发票，但是当发生的销售退货的时候，在金蝶系统里面做的是红字销售专用发票，但是实际在税控机开的是红字普通发票，这样可以吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、在开具专用发票当月，发生销货退回：
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
（国税发〔2006〕156号）
　第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
　第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
　　（二）销售方未抄税并且未记账；
　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
　　本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

2、有关开红字发票的规定：
1）购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。

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