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纳税答疑-税种答疑

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关于合并报表的疑问

2014-06-09 20:06:33
提出如下问题:
老师。你好，我公司是集团公司，旗下有几家子公司，每月末都需要出具合并报表，今年所得税汇算以后子公司个别报表有所调整，我想请问下，在合并报表上没有“以前年度损益调整”这项，那我在做合并报表时是否需要调整合并报表的期初数呢？如何调整呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、子公司涉及汇算清缴以前年度的事项的处理原则：通过以前年度损益调整科目调整，然后将以前年度损益调整科目余额转入利润分配—期初未分配利润科目。
2、合并报表以子公司个别报表为基础编制。

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