2014-08-01 13:02:15

提出如下问题:
1.我公司属于医药批发企业，向医院配送药品，一些药品已销到医院并且开具了发票，若干月后，有些是因为国家统一调整一些药品的价格，还有些是药品出库时单价开错了，医院要求公司调整价格，这种情况下如何开具发票？是退回原出库单，再按新的单价出库，需要开具一张红字发票和一张篮字发票，这样处理合适吗？如果只就差价部分开具差价单，再据差价单的内容开具发票，据此发票冲减销售额有无涉税风险？

2.单位只报销员工因公产生的电话费，个人消费部分由员工个人承担，报销的话费，计入了营业费用-电话费科目，在企业所得税汇算清缴时，未做纳税调整，有无个税和企业所得税的涉税风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、这样处理不合适，药品已经销售，发票已经开具，符合收入的确认条件，国家统一调价在后，，不能开具红字发票；至于出库时单价开错的情况，属于贵公司开票人员失误，请咨询一下税务机关应该怎么处理，因为无法判断贵公司确实是开错了价格，还是为了少纳税款。
2、通讯费属于营业费用的一个项目，贵公司也区分了个人消费和因公消费的情况，而且使用票据予以报销，不涉及以现金方式发放通讯费用，所以没有个税和企业所得税的涉税风险。

专家补充回复
专家回复	贵公司的情况属于特例，产品的价格可以针对不同的消费者有不同的价格，你怎么举证你是价格开错了呢？所以这种情况，以税务机关的规定为准，请你咨询一下税务机关。