2014-11-26 12:17:59

提出如下问题:
现在有个公司是我们的供货商，原来的采购合同付款给他，现在结尾款的时候他同意可以给我们折扣让利，但是增值税发票是以前年度就开具给我公司了，这个要怎么处理，以前年度的增值税发票现在处理要怎么开具红字发票，是否需要我单位出具什么证明，还是需要我单位纳税的税务局出具证明。还是有什么处理方式？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

因涉及到增值税进项税，正确的处理方法是购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》；销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票。

国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）
　　第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
　第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
　　红字专用发票应与《通知单》一一对应。

专家补充回复