增值税申报问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
老师，您好，请问增值税申报表附表二中进项税额转出额与待抵扣进项税额有什么区别？假设我们这个月认证100元进项税，有300元用于集体福利或在建工程不能抵扣，还有700元可以抵扣，但我们没有销项税，请问是不是在进项税额转出额中填300，在待抵扣进项税额中填700呢？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

待抵扣进项税额是指发票已经入账，但没有认证抵扣的进项税；认证后转入进项税明细科目。进项税额转出额中填300，在待抵扣进项税额中填0；进项税填700；本月不用缴纳增值税，700留抵下月销项税。