2015-09-09 08:52:51

提出如下问题:
老师好:我是兽药生产企业,是按简易征法收增值税,税率是3%.公司出售已用过的固定资产,开发票应按政策优惠税率2%.开发票时经过联系税务机关,不能开2%的发票(是3%的2%),只能开3%的发票,但是后续业务不会处理,是增值税申报时减1%还是在所得税年报时享受优惠呢?现在缴税是按收到的价款开的发票是对的吧.谢谢老师.


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
根据来信，答复如下：
1.贵公司可以开具增值税普通发票，即可以开具含2%税率的销售额发票，但不能开具增值税专用发票。如果主管税务局认为只能开3%的发票，则税务局理解有误。
2.缴税是按收到的价款开的发票。发票为含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%。
3.建议和主管税务局沟通联系确认。
谢谢提问。

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