2015-11-16 16:30:55

提出如下问题:
企业固定资产报废损失在税务局备案需要准备哪些材料？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业固定资产报废损失在税务局备案需要准备以下材料：
（一）固定资产的计税基础相关资料；
（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。


国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告〔2011〕25号
第三十条固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

专家补充回复
专家回复	固定资产的计税基础相关资料主要是固定资产入账价值的确定依据，包括购置发票，购置合同，付款证明，验收资料等资料。