技术性收入核定表与增值税报表及账务处理之间有什么关系|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
技术性收入核定表与增值税报表之间有什么关系，在填报税时，减免增值税在哪一栏体现？是全合同额都可以开免税的发票，还是只是扣除40%的成本后的收入才可以开免税的发票？如何记账？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

技术性收入核定表与增值税报表之间没有直接关系，增值税报表是向税务机关报送的报表，《技术合同技术性收入核定表》是报送技术合同登记处。技术收入免税是免所得税，增值税发票应全额开具。账务处理：
取得收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
减免的所得税在汇算清缴时作纳税调减。

专家补充回复