2015-12-23 20:58:17

提出如下问题:
老师，你好，我单位与台湾一家咨询公司签订了咨询合同，对方派人员来境内做咨询，时间2个月.请问我公司需要代扣增值税、所得税吗？如果需要代扣，税率分别是多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

贵公司需要代扣增值税，税率6%、所得税，税率10%。咨询业务属于营改增的范畴，增值税税率是6%。

中华人民共和国企业所得税法
第三条
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（五）本法第三条第三款规定的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

专家补充回复
专家回复	这些税费属于台湾公司应承担的费用，不能在贵公司税前扣除。