2016-03-04 16:54:05

提出如下问题:
我公司是一家一般纳税人的医药零售连锁企业，请问下供应商以现金形式交来的返利，对方要求提供发票，我们该如何处理，有何税务风险。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据（国税发〔2004〕136号）规定1、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。开具营业税发票。
2、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。应冲减进项税金的计算公式调整为：当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1＋所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率。企业为其开据增值税发票。
贵公司可以依据上述规定进行一下处理。

专家补充回复