2016-06-06 15:04:21

提出如下问题:
老师，你好！我公司生产制造行业，一般纳税人。现有涉及到饲料添加剂的免税收入。现有以下问题咨询

1、免税部分是直接计入补贴收入吗？

2、免税部分是否缴纳附加税

3、用于生产免税产品的进项税能否抵扣？

4、免税部分计入补贴收入，需缴纳所得税吗？

5、涉及相关业务的文件有吗？

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.计入营业外收入--补贴收入
2.增值税免，缴纳附加的基数不存在，附加也不需要缴纳了。
3.生产免税产品的进项税不能抵扣、
4.需要缴纳所得税。
根据《财政部、 国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字〔1994〕074号）规定：对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、 财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的企业利润征收企业所得税。

根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》的规定，城市维护建设税及教育费附加只是以实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计征依据，按适用税率计算缴纳城市维护建设税、教育费附加。

[2016]36号文下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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