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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

关于半年确认应付职工薪酬递延所得税资产

2016-06-24 17:04:30
提出如下问题:
应付职工薪酬（工资 奖金）部分，会计是当月计提，次月发放。税法以实际发放为准；半年确认递延所得税资产时，是以薪资的贷方余额确认吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据税法规定，年末计提未发放的应付职工薪酬需要调增当年应纳税所得额，但同时也可以调减上年年末计提的金额，即在纳税调整时，应付职工薪酬的调整是一增一减。

但在一般实务中很少确认，一是每年都要变动，很麻烦，二是未必满足确认递延所得税资产的前提。

建议贵公司不用调整，具体请根据贵公司的实际情况来处理。谢谢您的提问！
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