2016-08-30 09:09:10

提出如下问题:
招待客户的住宿费怎样下科目，是记入管理费用的招待费还是差旅费中，我看到以前答复中招待客户的增值税可以进项抵扣，与之对应的费用如何入账


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.所述问题理论上没有明确规定；实务中，为了避免税企争议，一般会计入管理费用中的差旅费。
2.提醒贵公司关注以下两点：（1）没有根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税「2016」36号，增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。纳税人的交际应酬消费属于个人消费，不能抵扣进项税。（2）一般纳税人取得住宿费专用发票，可以按规定进行抵扣。
谢谢提问。

专家补充回复