2017-08-01 16:56:31

提出如下问题:
老师您好，退货不给办理退票的客户经常存在，且该客户一没有业务往来了，把之前未结算的货物都退回，但是不给办理退票。我公司账务处理：借：应收账款 负数 贷：主营业务收入 负数 其它应收款--业务员 负数（实际就是由业务人员承担增值税）请问，这样做，企业所得税时，负数收入可以扣？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据我国有关税法规定，销售方开具增值税发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税发票，未按规定开具红字增值税发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

从以上可以看出，不开具红字的发票的冲减收入，税法是不认可的，即税前不可扣除，会调增应纳税税所得额。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复