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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

固定资产入安全费用

2017-12-21 11:16:15
提出如下问题:
我公司按上年销售计提了专项储备，购入固定资产用于安全费用的，会计处理折旧一次性提完入专项储备，汇算清缴要不要按税法调增。计提的专项储备余额没用完的汇算清缴要不要按税法调增？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

按照企业会计准则及相关规定，已计提但尚未使用的安全生产费不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。因安全生产费的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会计处理。

计提的专项储备余额没用完的汇算清缴不需要纳税调整。
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