2020-01-04 21:42:30

提出如下问题:
2019年的费用发票计入2020年，如何下账呢？1、2019年12月发生的费用发票2020年1月才报销，如何下账？ 2、2019年其他月份发票，2020年1月才拿来报销，如何下账？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

在企业所得税方面，根据国家税务总局公告2012年第15号第六条“关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

因此，会计处理方面，企业在2019年底如何知道存在未收到发票的费用，可以在12月底计提费用，收到发票时，可以附到上个月的凭证后，也可以重新做红字和蓝字凭证，不会影响1月份费用。
如果不知道，没有计提费用，那么企业会计处理需要通过“以前年底损益调整”科目。所得税方面请参考以上文件。谢谢提问！

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