税局核查补缴税款账务处理|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
你好老师，我想咨询一下，税局今年8月份查到我公司一张增值税普通发票不能税前扣除，要求补缴税款。请问如何进行账务处理：1、这张发票如何进行账务处理？ 2、补缴税款如何账务处理？ 3、假如我公司这张发票在所得税汇算清缴前被查处，如何进行账务处理？谢谢

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、应冲销原账务处理：
借：主营业务成本（红字）
贷：生产成本（红字）
2、补缴税款账务处理：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、假如在所得税汇算清缴前被查处，账务处理与上述相同。

专家补充回复
专家回复	1、银行存款收不回来，不进行账务处理。 2、补缴企业所得税：借：以前年度损益调整贷：应缴税费-应交所得税借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整借：应缴税费-应交所得税贷：银行存款
专家回复	这部分支出虽然发票不合规，但是确实是企业真实发生的费用，从会计方面来说应作为成本入账，但是计算所得税时不能税前扣除，应调增应纳税所得额。

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