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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

所得税汇算清缴

2020-04-29 06:51:08
提出如下问题:
请问：通过“以前年度损益调整”科目交纳的滞纳金，要在所得税汇算清缴中填列吗？风险扫描中提示本年缴纳的金额与本年填列金额不一致？要如何处理？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

以前年度损益调整是个过渡科目，不是报表科目。是调整期初数不计入当期成本费用的部分，归集之后计入未分配利润。在所得税申报中不体现，但是如果是调增未分配利润的（如调增收入、调减成本费用的）在以前年度所得税中未申报，要在本期作为纳税调增事项申报上。

为了避免风险请咨询当地税务机关。
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