2020-12-24 06:53:15

提出如下问题:
我公司是高新技术企业，19年申报的研发费用加计扣除税务局预警了，经过税务局核查，我公司都符合要求，现在税务局要求写份说明说明情况，我们需要从哪几个角度写


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

研发费用是如何进行计算的，我们要分两种情况来看：（1）如果企业是科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除：财税〔2017〕34号 文规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。（2）如果企业是非科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除：财税[2015]119号 文规定，对于适用研究开发费用加计扣除的企业，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。

2017年5月，财税（2017）34号文明确规定，对科技型中小企业研发费用加计扣除比例从50%上调到75%，其中有一些门槛规定。1.研发内容不包括企业产品的常规性升级费用以及对某项科研成果的直接应用。例如企业从大学直接购买的科研成果不享受加计扣除优惠。2.企业应当详实记录研发费用和非研发费用的明细和实际工时情况，可按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，如未分配，不可加计扣除。3.关于加计扣除的具体项目在财税（2015）119号文件有具体规定。至于怎么计算。例如企业的会计利润总额为100万，研发费用2万，按规定可加计扣除2*0.75＝1.5，则应纳税所得额调减1.5万。

根据政策依据再根据本公司的实际情况来写就可以了。

专家补充回复