2022-08-15 10:49:18

提出如下问题:
请问收到业主的预收款，安装工程公司开出专票，企业所得税方面如何确认收入，会计分录如何填写


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：1.收入的金额能够可靠地计量。2.交易的完工进度能够可靠地确定。3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

公司预收工程款没有达到收入确认条件，即使开具增值税发票也不需要并入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。

借：银行存款，
贷：预收账款
应交税费--应交税费增值税销项税

专家补充回复