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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

预收款已确认收入，成本费用如何确认

2022-08-26 17:17:11
提出如下问题:
公司收到发包方预付款，我公司开出专票，季度申报企业所得税已确认收入，那这部分收入对应的成本，费用还没发生，可以先做成本费用预提，收到发票再冲回吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

工程成本未发生时，不得计提成本费用。您公司只是先开发发票，并没有达到企业所得税的纳税义务时间，不用申报所得税收入，因而要更正申报表，而不是预提费用。谢谢提问！
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