2022-08-28 16:23:24

提出如下问题:
专家您好，我公司完成一工程合同项目，因对方无力支付工程款最后我公司起诉，由法院判决抵顶一栋房产，但是对方因欠税等原因停票，已经不能给我公司开具不动产发票，请问我们可以依据判决做固定资产吗？折旧可不可以在所得税前扣除？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以依据判决做固定资产，因委屈的发票，折旧不可以在所得税前扣除。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

专家补充回复