对外销客户返利在出口退税上如何处理|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
按与外销客户的协议，年销售达到一定金额对外销客户按比率返利，每月按实际出货金额预估外销客户的返利计入预计负债，余额记收入，全额开据外销发票并按发票金额报关，办理出口退税，到年底确定当年实际返利金额，并约定在第二年的订单中用返利金额冲减部份货款。在第一年会计上的收入会小于发票金额及报关金额，第一年实际上是虚增了免抵退税额。请问：在第二年我们如何进行调整？在发票及报关单上如何操作？谢谢

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

第二年用返利金额冲减部份货款差额进行开具发票，报送单根据结算的数量。

专家补充回复