2022-11-22 18:44:56

提出如下问题:
已过了汇算清缴，现收到2021年宿舍差旅费发票是否可以在2022年做费用税前扣除?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

汇算清缴期结束后，企业应当取得而未取得发票，企业有自被告知之日起60日的改正期间。在这60日内企业补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证还是可以享受税前扣除的。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告
国家税务总局公告2018年第28号
第十五条 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

专家补充回复