2022-12-07 18:03:08

提出如下问题:
A建安公司在异地（与A公司不再同一地级市）有一家独立核算、独立纳税的分公司B，且B公司未在A公司的主管税务机关办理汇总纳税备案，请问A公司在年度企业所得税汇算时候，是否将B公司的收入、利润、资产汇总计税？如果A公司单独企业所得税单独汇算清缴后（就是不将B公司损益纳入其年度企业所得税汇算清缴的范围）符合国家有关小微企业相关的税收优惠政策，请问A公司可以享受相关的税收优惠政策吗？相关的税收依据是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

总分机构在企业所得税上实行汇总纳税，不区分是否独立核算，即使贵司是独立核算的分公司，也需要由总公司汇总申报缴纳企业所得税。分支机构独立核算，即分支机构的收入和支出由分支机构单独核算。简单地说，分行自负盈亏，独立核算的分行单独出具财务报表。
您公司不能享受小微企业优惠，要考虑分公司B，如果考虑分公司B后还符合小微企业规定，那么此时您公司可以享受优惠政策。
依据参考《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

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