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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

以前年度成本多列支，能否在今年汇缴时调整

2023-02-11 23:05:58
提出如下问题:
我司发现20年有笔成本多列支，能否在22年汇缴时调整申报，避免滞纳金，具体该如何做账、申报。请附相关条文


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、可以通过以前年度损益调整科目进行帐务调整，借：相关科目 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 借：应交税费-应交企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。2、依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。以上回复贵公司可以参考一下。
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