2023-03-07 10:36:38

提出如下问题:
A公司为小额贷款公司，所得税率15%，转让一些不良债权给B公司，A、B公司为同一法人，同一股东（国企），B公司所得税为25%。A公司会对部分资产确认损失（已经计提坏帐准备），A和B交易为关联交易，A公司在税务上可以确认损失抵扣企业所得税吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关规定执行。其第二条（一）规定：企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。因此，如果贵公司股权投资转让价公允，与股权投资成本持平，不缴纳企业所得税。如果贵公司股权投资转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

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