2023-07-05 22:02:33

提出如下问题:
我们公司办公场所是租的，一般租两年（2023.1-2024.12），到期再续期，年初，按两年租金确认：“租赁负债——租赁应付额”科目贷方，按两年所付的租金折算现值确认“租赁资产”科目借方，两者之前的差额认入“租赁负债——未确认融资费用”科目借方。问题一，是否要把两年租金分为“一年到期的非流动负债”和”非流动负债“核算？问题二，原来设的科目“租赁负债”是非流动负债，下有两个二级科目：”租赁应付额“和”未确认融资费用“，一级科目与租赁资产相等，如果要按问题一分开流动负债和非流动负债核算，那”未确认融资费用要如何处理?


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

　融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁。你公司的办公场所租赁不属于融资租赁，不需要按融资租赁进行账务处理，应按经营租赁进行账务处理。
借：应付账款
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
按月分摊房租：
借：管理费用
贷：应付账款

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