2023-08-09 16:42:18

提出如下问题:
请问老师，我公司向股东或其他个人借款并签订借款协议，由于个人无法提供发票，请问，在没有发票的情况下，我公司能否把支付的利息计入费用，是否需要缴纳增值税及个人所得税，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

可以在企业所得税税前扣除，需要代扣个人所得税。

　　根据国家税务总局下发的国税函〔2009〕777号《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题，通知如下：

　　一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件，计算企业所得税扣除额。

　　二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

　　(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；(二)企业与个人之间签订了借款合同。

需要个人去银行代开发票。

专家补充回复