2023-10-20 15:50:04

提出如下问题:
我公司生产的电源产品有部分的软件也是我们提供的，如果把硬件和软件分开计价销售，有什么税收优惠政策，另外签订合同有什么要求。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售），按17%（2018年5月1日起降为16%，2019年4月1日起降为13%）征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
享受条件为软件产品需取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

因此，您公司软件产品是以上文件所说的，有优惠政策，如果不是则没有优惠政策。谢谢提问！

专家补充回复
专家回复	您公司要把软件产品单独核算销售额，单独计算缴纳的增值税，据此计算税负，增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%。