2023-12-27 16:50:43

提出如下问题:
因公司业务需要，公司股东把个人住房出售给公司。双方各需要缴哪些税？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

一、增值税
1．个人销售其取得的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2．个人转让其自建的不动产（不含其自建自用住房），以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
3．个人销售自建自用住房免征增值税。
4．个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
5．个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。
二、个人所得税
1．个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。对转让二手房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
2．个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。
3．个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
三、印花税
对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
四、土地增值税
1．对个人销售住房暂免征收土地增值税。

因此 ，股东需要缴纳增值税、个人所得税，但是要按以上情况处理，符合条件可以免税。公司需要缴纳契税和印花税。谢谢提问！

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