2024-06-21 08:17:34

提出如下问题:
老师好：

我司根据文件规定拟定在近期对2023年出口货物，已做出口退税申报，未在税务规定的期限内收汇，拟在出口退税申报系统进行冲减，因为金额过亿所以请教老师对我司的前期退税款、对当期退税款和我司税收有什么影响？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇，并按照规定留存相关收汇单据；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，又不符视同收汇情形的，按照增值税现行政策申报纳税。出现下列3种情形的，税务机关不给办理出口退（免）税，已经办理退（免）税的，在次月冲减原退（免）申报数据，当期退免税额冲减的，需要补缴差额部分的税款：
1、 因出口合同约定全部全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，未在合同约定收汇日期前完成收汇；
2、 未在规定期限内收汇，且不符合视同收汇规定的；
3、 没有按规定留存收汇材料的。
按照规定，纳税人申报退（免）税的出口货物，应该在出口退（免）税申报期截止之前完成收汇。没有在规定期限内收汇，但符合视同收汇的特殊情况的，纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料，即可视同收汇。
由于特殊原因且能提供举证材料，可视同收汇的情况：
1、因国外商品市场行情变动的；
2、因出口商品质量原因的；
3、因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或者损耗的；
4、因自然灾害、战争等不可抗力因素的；
5、因进口商破产、关闭、解散的；
6、因进口国货币汇率变动的；
7、因溢短装的；
8、因合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的；
9、因无法收汇而取得出口信用保险赔款的；
10、因其他原因的，提供合理的佐证材料。

如果您公司的未收汇情况可以按视同收汇处理，那么不需要冲减，如果不能视同收汇，只能冲减，如果冲减月份的应退税小于应冲减，则当期应补缴交退税，其他没有影响。谢谢提问！

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