2025-05-09 08:38:44

提出如下问题:
2024.2月及2024.7月分别开具土地租金发票306万、403万合计709万（含税金额），收取租金所属时间为2022.3-2023.11月，分别于2024年第一季度及第三季度计入主营收入并预缴所得税，对应的土地摊销成本未计入当期成本（由于以前年度未计提土地摊销，于2024.9月补提2019.4-2023年土地摊销共计726万，计入以前年度损益调整科目并未计入当期损益）导致所得税多缴纳。目前存在问题：1，申报2024年度所得税709万是否应计入当年收入，补提的土地摊销726万是否计入当年成本，如果纳入，当年度利润总额是亏损状态之前预缴的所得税需要进行退税。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1，申报2024年度所得税709万应计入以前年度收入，补提的土地摊销726万也应计入以前年度成本。

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