2025-06-26 10:40:01

提出如下问题:
老师好，我司为工业企业，有一台大型设备坏了，给乙单位维修，同时我司预付维修费10万元，后来乙一直未维修成功，乙同意退回10万元预付款并赔偿违约金8万元，现金支付我司违约金5万元，并把制作好的零件给我司用于抵扣违约金3万元，请问1、两次违约金账务处理 ？2、需要开票交增值税吗？3、依据？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

设备未修好退回预付款并赔偿违约金的账务处理‌如下：

‌ 退回预付款的账务处理‌：

当设备未修好退回预付款时，应将预付款冲销。假设预付款科目
为“预付账款”，会计分录为：
借：银行存款 100,000
贷：预付账款 100,000
‌ 赔偿违约金的账务处理‌：

收到对方支付的违约金时，属于价外费用，应将该收入计入“其他业务收入”。，会计分录为：
借：银行存款 50,000
库存商品 30000
贷：其他业务收入——违约金收入 70796.46
应交税费-增值税销项税 9203.54

账务处理的具体步骤和涉及的主要会计科目
‌ 预付账款‌：用于记录企业预先支付的款项，当设备退回时，预付账款需要冲销。
‌ 银行存款‌：用于记录企业收到的款项，当预付款退回时，银行存款增加。
‌
在进行账务处理时，应确保相关的原始凭证齐全，如退款协议、支付凭证等，以符合会计核算的规范和要求。同时，涉及企业所得税的相关处理需按照税法规定进行纳税调整‌。

设备没有修好偿违约金8万元需要缴纳增值税‌。根据国家税务总局的规定，销售方因未履行合同义务而支付的违约金属于价外费用，应并入合同价款缴纳增值税‌。

合同已经履行‌：如果销售方因未履行合同义务而支付违约金，则该违约金属于价外费用，应并入合同价款缴纳增值税。

专家补充回复