2025-07-28 21:45:57

提出如下问题:
按照会计准则确认报表收入，税务申报和财务报表收入有差异怎么处理？当月未开发票。能用无票收入申报增值税吗？另外，次月发票开具后，税务系统怎么处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

用红字凭证冲销上月的无票收入，需在原分录摘要中注明“无票收入”，分录为：

借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税-销项税（红字）
这一步骤需在税控系统中同步调整，确保数据一致。

重新开具发票并入账

按实际开票金额重新编制分录：

借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
此时，销项税额栏次需填写正数，与原红冲分录的负数形成对冲。

税务申报调整：
增值税申报表调整
在增值税纳税申报时，于“未开具发票”栏次填写负数（金额与原无票收入相等），同时在“开具增值税专用发票”等栏次填写实际开票金额9。这样一正一负可自动抵销，避免重复计税

专家补充回复