2025-07-28 13:51:28

提出如下问题:
1、马婷老师的课上说动力费用不能分摊，那么研发发生的电费怎么计算？研发中心没有独立的电表，以及在测试阶段与生产共用电表。

2、关于先开发票后销售的问题，马老师给出的会计分录为借：应收账款 贷：应交税金-应交增值税，那么纳税申报表怎么填？纳税申报表中的计税销售额与会计利润表的营业收入不一致怎么办？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、研发费用包括人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产的费用、其他相关费用等，如果没有独立电表建议直接计入管理费用进行算。2、依据《增值税暂行条例》的规定，公司未收款先开具发票，应确认为增值税纳税义务发生并申报缴纳增值税，申报时按不含税开票金额填写申报表即可。3、销售收入与利润表金额不一致如果符合收入确认条件和会计准则的相关规定是没有问题。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：税法及相关法规对动力费用这一块没有硬性规定，如果企业希望将研发费用核算的更准则，建议与公司领导协商尽量解决一下动力费用分摊问题。2、先开票后销售如果不符合收入确认条件，可以不确认收入和成本，达到收入确认条件后再进行确认即可。如果先开具发票了就需要先交纳增值税，收入可以不确认的。以上回复贵公司可以参考一下。