2025-11-03 13:17:32

提出如下问题:
请教一个业务：我司10月收到一员工的生育津贴1.4万元，之前三个月已支付该员工生育产假工资6000元，已列入管理 费用-工资 科目核算并申报了个税，10月该如何账务处理？个税如何申报填写数据？谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

账务处理
收到生育津贴时：
借：银行存款 14,000元
贷：其他应付款-生育津贴 14,000元
冲减已支付的产假工资：
由于之前已支付的产假工资6,000元已列入管理费用-工资科目，现在需要将这部分费用冲减。
借：其他应付款-生育津贴 6,000元
贷：管理费用-工资 6,000元
支付生育津贴差额给员工：
生育津贴14,000元减去已支付的产假工资6,000元，剩余8,000元应支付给员工。
借：其他应付款-生育津贴 8,000元
贷：银行存款 8,000元
个税申报填写数据
登录个税申报系统：
使用公司的个税申报账号登录自然人电子税务局（扣缴端）或相关个税申报平台。
填写收入及减除信息：
在“综合所得申报”模块下，选择“收入及减除填写”。
找到该员工的记录，点击“填写”或“修改”。
在“正常工资薪金所得”部分，由于产假工资已在此前申报并缴纳了个税，且生育津贴免征个税，因此在此处不需要额外填写或修改生育津贴的金额。但需确保已支付的产假工资6,000元已正确反映在“本期收入”中（若此前已申报则无需重复填写）。

专家补充回复