2025-12-09 14:00:40

提出如下问题:
请问一下老师新增值税法实施后，简易征收的5%听说全部降低成3%了，想确认下是否真的有变动，好做明年的税务筹划


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《中华人民共和国增值税法》将于 2026 年 1 月 1 日起施行，届时简易计税征收率将统一为 3%，取消现行 5% 征收率档次，但中外合作开采海洋石油、天然气按国务院规定执行（现行 5% 征收率继续沿用）。2025 年仍按现行政策执行，原适用 5% 征收率的业务（如不动产销售 / 出租、劳务派遣等）继续按 5% 计税。

核心政策要点
1、法律依据：《增值税法》第十一条明确，适用简易计税方法的征收率为 3%，且无授权性兜底条款，行政机关不得另行规定征收率。
2、过渡期安排：2025 年 12 月 31 日前，现行 5% 征收率项目维持不变；2026 年 1 月 1 日起统一按 3% 执行。

3、特殊情形：中外合作开采海洋石油、天然气的征收率按国务院规定执行，不适用统一 3% 的规定。

4、优惠延续：2026—2027 年底，小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入可减按 1% 缴纳增值税（财政部 税务总局 2023 年第 19 号公告）。

实务与筹划提示

纳税义务发生时间：2026 年 1 月 1 日后发生的应税交易按 3% 计税；此前已发生但未开票的，建议在 2025 年底前按 5% 开票并申报，避免后续争议。

合同与定价：跨期合同应明确价款是否含税、税率 / 征收率适用时点及结算调整规则，避免因征收率下调导致价款纠纷。

计税方法选择：一般纳税人选择简易计税的，一经选定 36 个月内不得变更；需结合进项抵扣、业务周期与税负测算提前规划。
财务与发票：提前更新开票系统税率 / 征收率设置，调整会计科目与报表列报，确保计税与申报准确。

结论：2026 年起简易征收 5% 将统一为 3%（海洋石油开采等特殊领域除外）；2025 年仍按现行政策执行，建议结合业务节奏与合同安排做好跨年税务衔接与筹划。

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