提出如下问题:
我单位是特种机器设备生产并提供设备安装的企业，根据2018年42号文，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。但是新增值税法，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。请问：2026年能否延续2018年42号文，一份合同分别列示设备额和工程安装额，分别核算机器设备和安装服务的销售额。
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:026年可以延续2018年42号文的规定，在一份合同中分别列示设备额和工程安装额，并分别核算机器设备和安装服务的销售额。具体分析如下：
政策依据
2018年42号文规定：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条，一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。这一规定为纳税人提供了明确的税务处理指导。
新增值税法规定：根据《中华人民共和国增值税法》第十三条，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。这一规定看似与2018年42号文存在冲突，但实际上两者并不矛盾。2018年42号文针对的是销售自产机器设备并提供安装服务的特定情形，而新增值税法第十三条则是一般性规定。在特定情形下，应优先适用特定规定。
京公网安备 11010802021794号
